预算与成本管控
预算是把经营目标翻译成每个月的数字；成本管控是找到真正影响利润的那几个动因。两件事都不靠省，靠算。
01Budget
预算编制：从业务动因出发
| 方式 | 问题 | 改进 |
|---|---|---|
| 按部门报数汇总 | 各部门留余量，汇总后与目标脱节 | 自上而下定目标，自下而上给驱动因素 |
| 按去年增长比例 | 结构性变化被平均数掩盖 | 按产品、客户、渠道分别建模 |
| 只做费用预算 | 收入与成本无联动，无法预测利润 | 建立“量—价—本—费”联动模型 |
| 做完不再更新 | 与实际情况脱节，失去指导意义 | 滚动预测，按季度校正 |
02Cost
成本核算：先算清，再谈降
成本对象
按产品、订单或项目归集成本。对象选错，算出来的毛利一定错。
归集与分摊
直接材料、直接人工按实际归集；制造费用选择合理的分摊基础（工时、机时、产量）。
成本动因
找出真正推动成本变化的因素，而不是按比例削所有费用。
降本最忌讳“一刀切按比例砍”。砍掉客户服务与研发，短期省了钱，长期丢了毛利。
03Deliver
交付什么
年度预算模型
收入—成本—费用—现金四张表联动，可调整假设
滚动预测模板
按季度校正未来 12 个月，含差异分析表
成本核算方法
成本对象、归集路径、分摊基础与计算表
降本方案
按动因列出可行动作、预期效果与实施成本
