财务知识库
制度模板、预算表格、经营分析框架、指标定义——把能复用的东西整理出来，减少每次从零开始。
01Templates
四类可复用资源
制度模板
费用报销、采购付款、销售收款、存货与固定资产五类制度。
需按审批层级与业务特点调整，直接套用往往执行不下去。
预算表格
年度预算主表、部门费用、滚动预测与执行差异分析四类表。
关键是驱动因素列，缺了它预算表只是数字堆叠。
经营分析框架
收入拆解、毛利、费用、现金流、风险建议的五段式月度模板。
报告控制在 5 页内，超过 10 页通常没人看。
KPI 指标库
盈利、营运、偿债、成长四组指标，含口径与行业参考区间。
指标不在多，在于匹配阶段：初创盯现金，成长期盯周转。
02KPI
十二个常用指标的定义口径
| 指标 | 计算口径 | 关注点 |
|---|---|---|
| 毛利率 | （营业收入−营业成本）/营业收入 | 是否含运费、返利、赠品 |
| 净利率 | 净利润/营业收入 | 是否含政府补助与投资收益 |
| 应收账款周转天数 | 平均应收账款/营业收入×天数 | 是否含应收票据 |
| 存货周转天数 | 平均存货/营业成本×天数 | 是否含在途与委外 |
| 应付账款周转天数 | 平均应付账款/营业成本×天数 | 与应收账期的匹配度 |
| 现金转换周期 | 存货天数+应收天数−应付天数 | 为正说明占用自有资金 |
| 费用率 | 期间费用/营业收入 | 分销售、管理、研发看 |
| 人均产出 | 营业收入/平均人数 | 含不含外包人员 |
| 客户集中度 | 前五大客户收入/总收入 | 超过 50% 需关注依赖风险 |
| 经营现金流净额 | 经营活动现金流入−流出 | 与净利润的差异原因 |
| 现金可支撑月数 | 账面现金/月均经营净流出 | 低于 6 个月需预警 |
| 资产负债率 | 负债总额/资产总额 | 含不含预收与合同负债 |
