财务体系搭建
体系不是一堆制度文件，而是让“谁在什么时点、按什么口径、交什么单据”变成默认动作。
01Pillars
体系的四根支柱
核算体系
会计科目与辅助核算设置、收入成本确认口径、费用归集规则、期末结转与对账机制。
内控流程
采购到付款、销售到收款、费用报销、资金支付四条主流程的关键控制点与留痕要求。
岗位与权限
财务岗位职责划分、不相容岗位分离、审批权限表与授权额度。
报表体系
对外报表与管理报表两层，管理报表按业务线、产品线、区域拆分，配套指标定义。
02Approval
审批权限表：最容易出问题的地方
| 事项 | 发起 | 审核 | 批准 |
|---|---|---|---|
| 日常费用报销 | 经办人 | 部门负责人 | 财务负责人（限额内） |
| 采购付款 | 采购 | 业务负责人 + 财务 | 总经理（超限额） |
| 合同签订 | 业务 | 财务（涉税与结算条款） | 总经理 |
| 资金调拨 | 财务 | 财务负责人 | 法定代表人 |
| 固定资产处置 | 使用部门 | 财务 + 行政 | 总经理 / 董事会 |
权限表的价值在于“超限自动升级”。没有额度分级的审批表，最终都会退化成“老板一个人签”。
03Deliver
交付物清单
财务制度手册
报销、采购、销售、资金、存货、固定资产六类制度
核算指引
科目体系、辅助核算设置、确认与计量口径
流程图与表单
四条主流程的节点、责任人、单据与留痕要求
管理报表模板
经营月报、费用分析、产品毛利、现金流预测
